Suomalaista palvelua vuodesta 1989Tarjous yhden arkipäivän kuluessa

Ota yhteyttä
Turun MainostuoteMainostuotteet yrityksilleTarjouskori

Työvaatteet ja verotus: milloin logovaate on verovapaa

· Piia

Kun yritys hankkii henkilökunnalle vaatteita, joissa on yrityksen logo, kysytään usein, syntyykö työntekijälle veronalainen etu. Verohallinnon ohjeen mukaan logo on vain yksi ehdoista. Ratkaisevaa on myös se, miksi vaatteita käytetään, saako niitä käyttää vapaa-ajalla ja kenen omaisuutta ne ovat.

Tällä sivulla kerrotaan Verohallinnon ohjeiden pohjalta, milloin työnantajan hankkima vaate on työntekijälle verovapaa, mitä työntekijä voi vähentää verotuksessa ja miten arvonlisävero toimii. Lähteet ovat sivun lopussa.

Milloin logovaate on verovapaa työvaate

Verohallinnon ohjeessa Henkilökuntaedut verotuksessa (annettu 19.12.2024, voimassa 1.1.2025 alkaen) sanotaan luvussa 2.5: ”Työntekijälle ei synny veronalaista etua myöskään työnantajan hankkimista muista työvaatteista, kun työn luonne on sellainen, että henkilökunnan yhtenäinen vaatetus on tarpeen esimerkiksi siksi, että henkilökunnan erottaa asiakkaiden joukosta.”

Samassa kohdassa kerrotaan, millaisia vaatteiden täytyy olla. Työvaatteen täytyy

Lisäksi työn luonteen täytyy vaatia yhtenäistä vaatetusta. Ohjeen esimerkki on se, että henkilökunnan erottaa asiakkaiden joukosta. Logo siis auttaa täyttämään vain yhden ehdon. Jos työntekijä saa pitää vaatteen omanaan tai käyttää sitä vapaa-ajalla, kyse ei ole tämän kohdan mukaisesta työvaatteesta.

Suojavaatteet

Samassa luvussa kerrotaan, että työnantajalla voi olla velvollisuus hankkia esimerkiksi suojavaatteita, jotta työtä voidaan tehdä turvallisesti. Ohjeen mukaan ”Työnantajan järjestämistä suojavaatetuksesta tai välineistä, joita käytetään työtehtävien hoitamiseen tai esimerkiksi työergonomian parantamiseen, ei muodostu työntekijälle veronalaista etua.”

Kun vaate annetaan lahjaksi

Jos työnantaja antaa vaatteen työntekijälle omaksi, esimerkiksi hupparin joululahjaksi, työvaatteen ehto omistusoikeudesta ei täyty. Silloin voidaan arvioida, onko vaate verovapaa lahja.

Saman ohjeen luvun 3.4.2 mukaan vähäinen muu lahja on verovapaa, jos se annetaan muuna kuin rahana tai rahaan verrattavana suorituksena ja käytäntö koskee koko henkilökuntaa. Ohjeessa sanotaan: ”Vähäisen lahjan arvo voi olla enintään 100 euroa. Jos työnantaja antaa työntekijöille muutamia vähäisiä lahjoja vuodessa, näiden yhteenlaskettu arvo voi olla korkeintaan 100 euroa.” Henkilökunnan lahjoista kerrotaan tarkemmin sivulla Henkilöstölahjat.

Asiakkaalle annettava logovaate on mainoslahja tai edustuslahja. Ohjeen Edustusmenot tuloverotuksessa (annettu 29.11.2021) mukaan ”Mainoslahjaa, jonka arvonlisäverollinen ostohinta on enintään 50 euroa, voidaan pitää tavanomaisena.” Asiakaslahjoista kerrotaan sivulla Liikelahjojen verotus.

Mitä työntekijä voi vähentää

Verohallinnon ohjeen Tulonhankkimismenot ansiotuloista (annettu 21.1.2026, voimassa 1.1.2026 alkaen) luvun 5.4 mukaan työssä käytetyn vaatetuksen menot ovat yleensä elantomenoja, joita ei voi vähentää verotuksessa. Vähennyksen voi saada, jos työpukua ei voi käyttää muuten kuin työtehtävissä. Ohjeen esimerkkejä ovat sotilaan, poliisin ja papin virkapuvut sekä esiintyvän taiteilijan tavanomaisesta poikkeavat esiintymisasut.

Suojavaatteiden hankintamenot ja todelliset pesukulut, esimerkiksi pesulamaksut, voi vähentää, jos työ kuluttaa vaatteita tai on erityisen likaista. Kotona pesemisen arvioituja kuluja ei voi vähentää.

Jos työnantaja hankkii työpuvut tai suojavaatteet, työntekijä ei voi vähentää vaatteiden hankinnasta tai käytöstä aiheutuneita menoja. Jos työnantaja maksaa vain osan hankintamenoista, vähennystä voi saada siitä osasta, jonka työntekijä maksaa itse.

Saman ohjeen luvun 3 mukaan Verohallinto vähentää palkkatulosta itse 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Todelliset tulonhankkimismenot, kuten suojavaatteiden menot, vähennetään vain siltä osin kuin niiden yhteismäärä on tätä suurempi. Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut ja työttömyyskassamaksut eivät kuulu tähän, vaan ne vähennetään aina erikseen.

Arvonlisävero

Kun yritys antaa ilmaiseksi tavaran, jonka arvonlisäveron se on voinut vähentää, sen on yleensä maksettava oman käytön veroa. Työvaatteista kerrotaan Verohallinnon ohjeessa Oman käytön ja alivastikkeellisten luovutusten arvonlisäverotus (annettu 17.3.2020).

Ohjeen luvun 2.3.1 mukaan oman käytön verotus ei koske työpukuja, jotka annetaan henkilökunnalle tietyn työn tekemistä varten. Työpukuja ovat esimerkiksi haalarit ja muut vastaavat suojavaatteet sekä yhtenäiset työasut, kuten tarjoilijoiden asut. Ohjeen esimerkeissä:

Näin valitset työvaatteet

Jos työvaatteiden halutaan täyttävän verovapauden ehdot, kannattaa valita vaatteet, jotka erottuvat asiakkaiden vaatteista, ja sopia työntekijöiden kanssa, että vaatteet ovat työnantajan omaisuutta ja käytössä vain työssä.

Valikoiman työvaatteet ovat ryhmässä Työvaatteet. Siellä on esimerkiksi kokin takkeja, esiliinoja, lääkärintakkeja, tunikoita, työhousuja ja työliivejä. Asiakaspalveluun ja myyntiin sopivat myös pikeepaidat ja kauluspaidat.

Monia malleja voi tilata 10 kappaleesta alkaen, ja saman mallin eri kokoja voi tilata samalla tilauksella. Tuotesivun hintaan kuuluu yksivärinen painatus yhteen kohtaan. Pikeepaitaan sopii myös brodeerattu logo, ja sen hinta kerrotaan tarjouksessa. Jos vaatteet pestään kuumassa, kerro pesulämpötila tarjouspyynnössä, jotta painatustapa voidaan valita sen mukaan. Painatustavat esitellään sivulla Painomenetelmät.

Usein kysyttyä

Onko logolla merkitty työvaate aina verovapaa?

Ei ole. Logo auttaa täyttämään yhden ehdon, koska vaate erottuu sen avulla asiakkaiden vaatetuksesta. Lisäksi yhtenäisen vaatetuksen täytyy olla työssä tarpeen, vaatetta ei saa käyttää vapaa-ajalla ja sen täytyy pysyä työnantajan omaisuutena.

Saako työntekijä pitää työvaatteen itsellään?

Verohallinnon ohjeen mukaan työvaatteen omistusoikeuden täytyy säilyä työnantajalla. Jos vaate annetaan työntekijälle omaksi, tämä ehto ei täyty. Silloin voidaan arvioida, onko vaate verovapaa vähäinen lahja: lahjojen arvo voi olla yhteensä enintään 100 euroa vuodessa, ja käytännön täytyy koskea koko henkilökuntaa.

Voiko työntekijä vähentää työvaatteet verotuksessa?

Yleensä ei, koska vaatetuksen menot ovat elantomenoja. Vähennyksen voi saada vaatteista, joita ei voi käyttää muuten kuin työssä, sekä suojavaatteista ja pesulamaksuista, jos työ kuluttaa vaatteita tai on erityisen likaista. Jos työnantaja on hankkinut vaatteet, vähennystä ei saa.

Lähteet

Ohjeet on tarkistettu Verohallinnon sivuilta 28.9.2026.